1、定義

廣義的流動(dòng)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源，除流動(dòng)負(fù)債外，應(yīng)另辟長期來源。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

2、特點(diǎn)

①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。

②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。

③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

④流動(dòng)資金來源具有靈活多樣性。

3、意義

①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

4、重要性

流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過營業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。

實(shí)務(wù)培訓(xùn)效果：

相當(dāng)于會(huì)計(jì)實(shí)際工作1-2年的工作經(jīng)驗(yàn)，能完全勝任中小型企業(yè)的主辦會(huì)計(jì)工作。

證書事宜

1、2門同時(shí)通過，方可取得證書

2、考試結(jié)束后2個(gè)月左右

3、證書領(lǐng)取

關(guān)于辦理職稱證書所攜帶的材料（備注：有些地方禁止代領(lǐng)，可以找人代領(lǐng)的需要附上代領(lǐng)委托。）

（1、成績通知單（任意一科就行，沒有打的考生可以去職稱考試管理辦公室打?。恍┑胤讲恍枰煽儐?，不過建議帶上成績單！

（2、考生本人具備報(bào)名資格的學(xué)歷（或?qū)W位）證書原件，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書原件；

（3、考生本人的身份證原件；

（4、近期正面免冠同底彩色照片：一寸二張、二寸一張；

（5、用鋼筆或簽字筆填寫《資格考試合格人員登記表》一式二份（具體表樣下載在當(dāng)?shù)刈C書通知上會(huì)注明）；

（證書工本費(fèi)一般是10元左右，但是有些地方已經(jīng)取消了工本費(fèi)。

4、證書終生有效，全國通用

實(shí)務(wù)培訓(xùn)方式：

1、手把手、互動(dòng)式教學(xué)。

2、以企業(yè)實(shí)際使用的憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等表格資料為教具。

3、以做為主、以講為輔，少說多練，強(qiáng)調(diào)實(shí)用。

4、授課過程中穿插實(shí)例操作體驗(yàn)，突出重點(diǎn)，注重實(shí)用性、可操作性。

聯(lián)系人：佳佳老師

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