個人股東獲得企業(yè)利潤分紅時，應(yīng)依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅及附加稅以外，剩余利潤提出時也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會出現(xiàn)嚴(yán)重縮水。也就是說，500萬的稅前利潤，需要繳納125萬的企業(yè)所得稅，分紅還要再交375*20%=75萬的個人所得稅，股東真的拿到手才300萬，稅負(fù)率是200/500=40%。企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大，如何節(jié)約稅收成本已成為高利潤企業(yè)及高收入者迫切需要解決的問題。企業(yè)可以通過稅收籌劃合理降低稅負(fù)，那么對于20%的分紅稅有什么方法可以緩解嗎？

政策講解

現(xiàn)在國家及地方政府都在大力推行稅收優(yōu)惠政策，為了帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，特別是區(qū)縣，地方會出具很多優(yōu)惠的政策。上海、重慶、河南，山東幾大城市總部經(jīng)濟發(fā)展已久，目前來說稅收優(yōu)惠政策是國內(nèi)比較持久穩(wěn)定的。通過享受總部經(jīng)濟招商稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅還能享受到地方的核定征收政策。無需企業(yè)實體辦公，在不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式、經(jīng)營地點、經(jīng)營人員的情況下，只需要新注冊一家或多家小規(guī)模個人獨資企業(yè)，就能享受到個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的核定征收優(yōu)惠政策。

當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊，注冊形式是分公司、子公司以及新公司或者遷移，這種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。

我們來看一下企業(yè)具體怎么操作：

①利用個人獨資企業(yè)申請核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、河南，重慶，山東等園區(qū)，成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收所得稅，核定后0.5%-2%。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模2.1%)。總體稅負(fù)不會超過5%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

企業(yè)一年開票量400萬，入駐我們園區(qū)享受政策，稅負(fù)：

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬

附加稅：11.65*5%=0.58萬（小規(guī)模附加稅減半征收）

所得稅核定征收：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬

獎勵增值稅地方留存30%：11.65*40%*30%=1.4萬

綜合稅負(fù)：（11.65w+0.58w+7.6w-1.4）/400=4.6%

②充分享受園區(qū)對于有限公司增值稅和所得稅的扶持政策

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐河南，山東，重慶等當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

需要稅收優(yōu)惠詳詢洛老師：13Z-06Z3-34OI

③適用行業(yè)

總部經(jīng)濟招商一般適用于一些現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，例如市場營銷，設(shè)計服務(wù)，維修服務(wù)，咨詢行業(yè)，技術(shù)服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，軟件開發(fā)，計算機，貨運代理，商貿(mào)行業(yè)等等