一、收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務

內容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務)

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(jù)(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2、稅費返還

內容：返還的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3、收到其他經(jīng)營活動

內容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等

依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款

二、支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務

內容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)

依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款

公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(jù)(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

2、支付職工

內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

3、支付其他經(jīng)營活動

內容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出