（一）保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分

保函作為人的擔(dān)保的一種，它與它所憑以開立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系是從屬性亦或是獨(dú)立的關(guān)系呢？據(jù)此，保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保函是基礎(chǔ)合同的一個(gè)附屬性契約，其法律效力隨基礎(chǔ)合同的存在、變化、滅失、擔(dān)保人的責(zé)任是屬于第二性的付款責(zé)任，只有當(dāng)保函的申請(qǐng)人違約，并且不承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)保函項(xiàng)下的賠償責(zé)任。而申請(qǐng)人是否違約，是要根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定以及實(shí)際履行情況來作出判斷的，但這種判斷顯然不是件簡單的事，經(jīng)常要經(jīng)過仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所以當(dāng)從屬性保函項(xiàng)下發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保人要根據(jù)基礎(chǔ)合同的條款以及實(shí)際履行情況來確定是否予以支付。各國國內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。

獨(dú)立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎(chǔ)合同開立，但一經(jīng)開立，便具有獨(dú)立的效力，是自足文件，擔(dān)保人對(duì)受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。

獨(dú)立性保函一般都要明確擔(dān)保人的責(zé)任是不可撤銷的、無條件的和見索即付的。保函一經(jīng)開出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔(dān)的保函項(xiàng)下的義務(wù)；保函項(xiàng)下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項(xiàng)，銀行收到受益人的索賠要求后應(yīng)立即予以賠付規(guī)定的金額。見索即付保函就是獨(dú)立性保函的典型代表。

獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來的，并成為國際擔(dān)保的主流和趨勢(shì)，原因主要在于：，從屬性保函的發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行須調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會(huì)因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用獨(dú)立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務(wù)時(shí)，正越來越多地引進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為擔(dān)保信用證。第二，獨(dú)立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函申請(qǐng)人提出各種原因如不可抗力、合同履行不可能等等來對(duì)抗其索賠的請(qǐng)求，避免對(duì)違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。

備用信用證作為信用證的一種形式，并無從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開證行只根據(jù)信用證條款與條件來決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無關(guān)。

（二）保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。

由于各國對(duì)保函的法律規(guī)范各不相同的，到目前為止，尚未有一個(gè)可為各國銀行界和貿(mào)易界廣泛認(rèn)可的保函國際慣例。獨(dú)立性保函雖然在國際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中有廣泛的應(yīng)用，但大多數(shù)國家對(duì)其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在一定程度上阻礙了保函的發(fā)展。

保函擔(dān)保屬于信用擔(dān)保，銀行給企業(yè)提供信用擔(dān)保，企業(yè)自身的信用比較關(guān)鍵，企業(yè)信報(bào)上如果有訴訟時(shí)，會(huì)要求提供相應(yīng)的處理說明，如果是失信企業(yè)，則無法辦理銀行保函。因此，開始辦理銀行保函時(shí)，都會(huì)先查企業(yè)征信。

手續(xù)費(fèi)是指銀行出具保函所需的費(fèi)用。根據(jù)工商銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)費(fèi)是按照保函金額的一定比例收取的。一般來說，手續(xù)費(fèi)的比例較低，通常在0.2%到0.5%之間。這意味著，如果保函金額為100萬元，手續(xù)費(fèi)一般為2000元到5000元之間。當(dāng)然，具體的手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)還與保函的種類、期限和風(fēng)險(xiǎn)等因素有關(guān)。

保險(xiǎn)費(fèi)也是銀行保函的重要組成部分。保險(xiǎn)費(fèi)是指銀行為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而支付給保險(xiǎn)公司的費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)的金額一般與保函的期限和風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，保險(xiǎn)費(fèi)率一般在萬分之五到萬分之十之間。以100萬元的保函為例，保險(xiǎn)費(fèi)一般在500元到1000元之間。需要注意的是，保險(xiǎn)費(fèi)只在保函逾期未歸還的情況下才會(huì)被實(shí)際收取。

印花稅是根據(jù)國家相關(guān)稅法規(guī)定而收取的費(fèi)用。根據(jù)中國稅法規(guī)定，銀行保函需要繳納0.05%的印花稅。以100萬元的保函為例，印花稅為500元。印花稅是向國家繳納的一項(xiàng)稅費(fèi)，與保函金額無關(guān)。

工商銀行保函的費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和印花稅三個(gè)部分。手續(xù)費(fèi)按照保函金額的一定比例收取，保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)保函的期限和風(fēng)險(xiǎn)而定，而印花稅則是按照國家規(guī)定的稅率收取。需要注意的是，以上費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，具體的費(fèi)用還應(yīng)根據(jù)具體保函的要求和工商銀行的規(guī)定來確定。這些費(fèi)用的收取是合理且公平的，旨在確保債務(wù)人的履約能力，并保護(hù)債權(quán)人的利益。

銀行保函辦理操作流程 1、申請(qǐng)人需填寫開立保函申請(qǐng)書并簽章。提交保函的背景資料，包括合同、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等。提供相關(guān)的保函格式并加蓋公章。提供企業(yè)近期財(cái)務(wù)報(bào)表和其它有關(guān)證明文件。落實(shí)銀行接受的擔(dān)保，包括繳納保證金、質(zhì)押、抵押或第三者信用保等。由銀行審核申請(qǐng)人資信情況、履約能力、項(xiàng)目可行性、保函條款及擔(dān)保、質(zhì)押或抵押情況。繳納保函費(fèi)用：每筆按保函金額的5‰一次性收取，為100元后，可對(duì)外開出保函。辦理履約保證函需要提交的資料：有效的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證及工程承包合同或購銷合同的原件及已加蓋單位公章的復(fù)印件。 2、辦理履約保函需要先至中國人民銀行申領(lǐng)貸款卡，貸款卡的申請(qǐng)表格可至貴司開戶銀行信貸部領(lǐng)取(找個(gè)信貸員就可以了)，按照封二上的要求準(zhǔn)備齊全資料，包括營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、法人代表身份證、代理人身份證、國稅地稅證、前一年及即期報(bào)表等等，填妥貸款卡申請(qǐng)表格，讓銀行在頁“推薦銀行”處敲個(gè)公章就可以去人民銀行辦理了。目前貸款卡的申領(lǐng)費(fèi)用應(yīng)該是400元，資料齊全的當(dāng)天就可以辦出的。