銀行保函又稱銀行保證書，也屬銀行信用，是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人或委托人的要求向受益方開出的，擔(dān)保申請(qǐng)人一定履行某種義務(wù)，并在申請(qǐng)人未能按規(guī)定履行其責(zé)任和義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅嫖募?

國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場(chǎng)合，也不適用于國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函和備用信用證，就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。

銀行保函是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)付款責(zé)任。銀行保函大多屬于“見索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事人有委托人（要求銀行開立保證書的一方）、受益人（收到保證書并憑此向 銀行索償?shù)囊环剑?dān)保人（保函的開立人）。

其主要內(nèi)容根據(jù)國(guó)際商會(huì)第458號(hào)出版物《UGD458》規(guī)定：

（1）有關(guān)當(dāng)事人（名稱與地址）。

（2）開立保函的依據(jù)。

（3）擔(dān)保金額和金額遞減條款。

（4）要求付款的條件。

國(guó)際商會(huì)于1992年出版了《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》，其中規(guī)定，索償時(shí)，受益人只需提供書面請(qǐng)求和保函中所規(guī)定的單據(jù)，擔(dān)保人付款的依據(jù)是單據(jù)，而不能是某一事實(shí)。擔(dān)保人與保函所可能依據(jù)的合約無(wú)關(guān)，也不受其約束。

以上規(guī)定表明，擔(dān)保人所承擔(dān)的責(zé)任是性的、直接的付款責(zé)任。

把保函與跟單信用證相比，當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)，而保函要求的單據(jù)實(shí)際上是受益人出具的關(guān)于委托人違約的聲明或證明。這一區(qū)別，使兩者適用范圍有了很大的不同，保函可適用于各種經(jīng)濟(jì)交易中，為契約的一方向另一方提供擔(dān)保。另外，如果委托人沒(méi)有違約，保函的擔(dān)保人就不必為承擔(dān)賠償責(zé)任而付款。而信用證的開證行則必須先行付款。

部分新成立的建筑公司，由于其成立時(shí)間太短，無(wú)法提供近一年的審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)告，公司過(guò)往業(yè)績(jī)少，實(shí)力弱，在承接大金額項(xiàng)目時(shí)，自身實(shí)力無(wú)法匹配，相應(yīng)的項(xiàng)目也無(wú)法辦理保函。

手續(xù)費(fèi)是指銀行出具保函所需的費(fèi)用。根據(jù)工商銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)費(fèi)是按照保函金額的一定比例收取的。一般來(lái)說(shuō)，手續(xù)費(fèi)的比例較低，通常在0.2%到0.5%之間。這意味著，如果保函金額為100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)一般為2000元到5000元之間。當(dāng)然，具體的手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)還與保函的種類、期限和風(fēng)險(xiǎn)等因素有關(guān)。

保險(xiǎn)費(fèi)也是銀行保函的重要組成部分。保險(xiǎn)費(fèi)是指銀行為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而支付給保險(xiǎn)公司的費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)的金額一般與保函的期限和風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，保險(xiǎn)費(fèi)率一般在萬(wàn)分之五到萬(wàn)分之十之間。以100萬(wàn)元的保函為例，保險(xiǎn)費(fèi)一般在500元到1000元之間。需要注意的是，保險(xiǎn)費(fèi)只在保函逾期未歸還的情況下才會(huì)被實(shí)際收取。

印花稅是根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定而收取的費(fèi)用。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，銀行保函需要繳納0.05%的印花稅。以100萬(wàn)元的保函為例，印花稅為500元。印花稅是向國(guó)家繳納的一項(xiàng)稅費(fèi)，與保函金額無(wú)關(guān)。

工商銀行保函的費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和印花稅三個(gè)部分。手續(xù)費(fèi)按照保函金額的一定比例收取，保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)保函的期限和風(fēng)險(xiǎn)而定，而印花稅則是按照國(guó)家規(guī)定的稅率收取。需要注意的是，以上費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，具體的費(fèi)用還應(yīng)根據(jù)具體保函的要求和工商銀行的規(guī)定來(lái)確定。這些費(fèi)用的收取是合理且公平的，旨在確保債務(wù)人的履約能力，并保護(hù)債權(quán)人的利益。

辦理履約保函有兩種方式：

1、通過(guò)銀行直接辦理，此時(shí)需要存入全額保證金，另付銀行費(fèi)用。

①申請(qǐng)履約保函：申請(qǐng)人向銀行提交申請(qǐng)，并提供所需的資料和文件。

②調(diào)查和審查：銀行會(huì)對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行調(diào)查和審查，包括審核申請(qǐng)人的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況以及履約能力。

③簽訂協(xié)議繳納保證金：在履約保函辦理過(guò)程中，申請(qǐng)人和銀行會(huì)簽訂一份協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。通常要求申請(qǐng)人提供一定比例的履約保證金或者反擔(dān)保，作為保函的信用支持。

④開立履約保函：經(jīng)過(guò)審核和協(xié)議簽訂后，銀行會(huì)開立履約保函。履約保函是銀行向收益人(通常為業(yè)主或買方)發(fā)出的承諾，保證在申請(qǐng)人不履行合同義務(wù)時(shí)承擔(dān)責(zé)任并給與賠償。

2、通過(guò)擔(dān)保公司辦理，擔(dān)保公司為客戶向銀行提供反擔(dān)保，銀行即可不收(或者部分收取)客戶保證金辦理保函，客戶另付擔(dān)保公司費(fèi)用。

銀行在收取保證金時(shí)，會(huì)考慮項(xiàng)目是建筑安裝服務(wù)類，有對(duì)應(yīng)的建設(shè)局頒發(fā)的一級(jí)及以上資質(zhì)作為支撐，可以申請(qǐng)免保證金。

項(xiàng)目為市政工程，有與項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的建設(shè)局頒發(fā)二級(jí)以上資質(zhì)作為支撐，可以申請(qǐng)免保證金。

資質(zhì)為3級(jí)或無(wú)資質(zhì)，一般不能免保證金，只能部分免除。

項(xiàng)目是采購(gòu)供貨類，一般是沒(méi)有對(duì)應(yīng)的資質(zhì)的，所以不能免保證金。

項(xiàng)目和公司條件雖然沒(méi)有達(dá)到銀行的免保要求，但是保函的有效期短，或者項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控，可以申請(qǐng)免除保證金的。