中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與成本把控

1、當(dāng)前稅務(wù)環(huán)境分析

可以用“實名認(rèn)證、金稅三期、國地稅合并、社保入稅”幾個關(guān)鍵詞概括現(xiàn)在稅政環(huán)境。隨著金三系統(tǒng)的不斷完善、大數(shù)據(jù)比對與分析的升級，從聯(lián)網(wǎng)開票、分類編碼、電子底賬系統(tǒng)等到信用評定跟進(jìn)等監(jiān)控，讓每個企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與納稅信息都顯露無疑。2018年6月15日上午，全國各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關(guān)鍵一步。辦稅實名制、社保入稅步步收緊、稅務(wù)監(jiān)管力度越來越大（配圖），同時，系列減稅政策的出臺，也為企業(yè)良性持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2、中小企業(yè)容易產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險

主要分收入不合規(guī)、銷售收入不入賬；資金不合規(guī)，公司收入打給股東或個人私卡，不入公賬；、成本不合規(guī)，成本票都是任意票與主營業(yè)務(wù)無關(guān)或匹配異常；財務(wù)不合規(guī)，數(shù)據(jù)不嚴(yán)謹(jǐn)，做兩套賬?？傮w情況導(dǎo)致企業(yè)一邊多繳稅：工資多繳稅、利潤多繳稅、合同多繳稅、收入早繳稅，一邊偷逃稅：收入不入賬、到處找、賬務(wù)亂代理。常年以為自己在避稅但是實際卻還多交了稅。

3、稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避及相應(yīng)籌劃

3.1收入不入賬：

納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款; 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

隱藏收入偷稅漏稅、得不償失。相反，通過選擇創(chuàng)建地能夠有效避稅的城市、科學(xué)選擇小規(guī)模或一般納稅人、合理提升員工福利、根據(jù)不同的簽訂方式核算好稅金等多種

合理、合法的方式節(jié)稅，卻能更好的達(dá)到預(yù)期效果，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國家對中小企業(yè)的扶持力度明顯增大，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。年應(yīng)納稅所得額低于100萬，所得稅率僅為5%。所以利用好國家稅收優(yōu)惠，收入入賬稅費成本并不一定增加很多，相反，利用好稅收政策還規(guī)避風(fēng)險，做好企業(yè)資信。

3.2資金不合規(guī)：

法人私戶非正常資金往來，頻繁（或大額）現(xiàn)金交易、股東借款往來等。

哪些交易行為容易被監(jiān)控？