企業(yè)所得稅會計問題

核定征收所得稅主要是根據(jù)應(yīng)稅收入或成本(費用)支出確定的。從稅收實踐的角度來看，應(yīng)稅收入主要是由應(yīng)稅收入確定的，應(yīng)稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會計上做了多少。但它肯定會與發(fā)票進(jìn)行比較，也可能與取得的發(fā)票進(jìn)行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應(yīng)稅收入。

核定征收所得稅的計算公式為：

(一)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為基礎(chǔ))“核實所得率通知書”送達(dá)公司的形式)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳，年終結(jié)算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按20%的稅率計算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務(wù)時，為了少繳甚至不繳稅費，不收發(fā)票.完全用費用沖減收入，檢查時視為假賬。同時，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應(yīng)受到相應(yīng)的處罰。企業(yè)主和財務(wù)人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅第三階段的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具要求的合格發(fā)票。同時，開具發(fā)票時，還應(yīng)遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務(wù)控制系統(tǒng)中開具，不得單獨制作或手寫銷售清單。

一 財務(wù)資料的交接

和老公司一樣，簽定財務(wù)代理合同后，企業(yè)就要交接財務(wù)資料了，不過新公司要注意去辦理二個U棒，一個給代理記賬會計一個公司自留。在辦理U棒時企業(yè)就應(yīng)一次性辦二個U棒，很多企業(yè)只辦一個，但后來還是要跑去再復(fù)制一個U棒。

二 新公司建賬

做賬前要為企業(yè)建賬，這事由代理記賬會計負(fù)責(zé)，建賬依據(jù)兩點，一是的會計準(zhǔn)則；二是企業(yè)實際經(jīng)營項目與主營業(yè)務(wù)；有關(guān)建賬的詳細(xì)內(nèi)容，可參考本站新企業(yè)建賬專題文章。

三 零報稅

新企業(yè)經(jīng)營之初，往往是沒有業(yè)務(wù)的，沒有業(yè)務(wù)就要零報稅，但在這里，要提醒大家，在上海地區(qū)不要長期零報稅，不要超過半年，半年過了企業(yè)如還是一直零報稅，那么稅務(wù)方面往往會懷疑是企業(yè)逃稅，所以我們在為新公司記賬時，會告之企業(yè)多多少少要交點稅，避開這種猜疑。

四 出納

出納的工作好不好，對會計很重要，新公司組建之初首先要找的是會計，其次就是出納，出納負(fù)責(zé)買發(fā)票，開發(fā)票，跑銀行，收款付款之類的現(xiàn)金工作，她們前期的數(shù)據(jù)是會計記賬的直接參考數(shù)值，新公司能選擇自己信的過的人做出納，因為出納管著公司的現(xiàn)金；另一方面，代理記賬會計在后期的工作中會經(jīng)常與出納交流溝通，所以出納本人要善于溝通，有的責(zé)任心，這是保障企業(yè)財稅工作順利進(jìn)行的條件。

客戶送達(dá)是指客戶將準(zhǔn)備好的原始材料送到我公司由會計人員去領(lǐng)取進(jìn)行記賬工作，或代理機(jī)構(gòu)派上門服務(wù)，派指定的財稅人員到客戶辦公地點領(lǐng)取資料并適當(dāng)為企業(yè)解決財稅問題。

簽財務(wù)客戶時客戶要提供的資料（新成立企業(yè)）：

1、營業(yè)執(zhí)照正本A4紙復(fù)印件（蓋公章）

2、法人身份證復(fù)印件（蓋公章）

3、國、地稅稅務(wù)登記證正本復(fù)印件（蓋公章）

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件（代碼卡）（蓋公章）

5、基本戶開戶許可證復(fù)印件（蓋公章

稅務(wù)報稅流程是什么

流程：（1）每月7號前，申報個人所得稅。（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。（7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。（3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進(jìn)行培訓(xùn)的。